歡迎進入東莞華菁企業管理咨詢網站

行業資訊

全面預算管理流程

全面預算管理流程

來源:http://www.bgzbx.com/news/cjwt/71.html 發表時間:2020-09-03

全面預算管理程序指預算大綱編制、預算編制、預算執行、預算執行分析、預算調整及預算考核的系統化過程。

1、 預算大綱編制

預算大綱的主要內容包括集團預算目標和預算編制的方法、口徑、時間及相關的要求。預算大綱以預算目標為主要內容,預算目標分為集團預算目標與各責任中心預算目標。在整個預算體系中,集團預算目標居于高地位,是各責任預算編制時必須遵循的準則。

2、 預算編制

集團預算目標按照預算責任體系逐級分解為各責任中心的責任目標,各責任中心通過編制預算加以具體化,然后在集團層面將各責任中心的預算進行匯總,形成集團全面預算。

3、 預算執行

預算執行可從財務角度實現合同、月度資金計劃、付款計劃控制的三大管控:

合同管控:所有項目費項的管理聚焦于合同進行管控,無論是合同性成本、非合同性成本,在全面預算管理體系內都通過是事實合同和虛擬合同實現對項目所有費項成本的支出控制。

月度資金計劃:每個月業務部門和財務部門都在為做月度資金計劃而討價還價,如何得到企業的月度資金計劃呢?可以用年度預算來控制,年度預算是做月度資金計劃的參考標桿。因為年度預算里面正好從時間維度上分解出了月度項目付款計劃、月度銷售回款計劃和月度費用支出計劃。所以,當通過自下而上的合并,和自上而下的溝通與協商后,就可以把月度的資金計劃有效的控制在年度預算里面。

月度付款計劃:合同的付款該不該審批,主要通過月度付款計劃來控制。月度付款計劃和年度預算、項目預算是一脈相承的,一般情況下付款計劃與項目預算的合同和年度預算資金計劃是聯動的,所以通過付款計劃就可以對每筆付款進行有效控制。

4、 預算分析

在進行預算分析之前,需進行預算執行回顧,即將已發生月份的預算與實際執行情況進行對比分析,將預算與實際之間的差異進行調整,之后在進行預算分析。預算分析主要包括動態現金流分析,項目(公司)利潤分析、年度預算執行對比分析等。其中,項目動態現金流的預測一般以月度為周期,通過經營計劃與合同的對應。把重要時間點對資金的影響進行合理聯動,確保動態資金不會失真。通過對比分析能快速了解企業在預算執行過程中的變化,一旦產生了變化,就可利用業務信息流去指導財務現金流,實現資金計劃的快速調整。

5、 預算調整

預算調整分為預算內調整和預算外調整,預算內調整包括預算消減和結轉,預算外調整主要指預算追加。為了保證預算的嚴謹性,一但出現預算外調整,必須啟動更加嚴格的審批流程,比如預算追加時一定要詳細報告追加的原因和對項目整體預算影響預測等,從集團層面進行嚴格控制。預算是集團年度經營的重要依據,通常在不發生重大變化或企業戰略調整的情況下應保持不變。

6、 預算考核

預算考核是預算控制具有激勵與約束功能的根本保障。

預算考核的方式采用動態考核和綜合考核兩種。動態考核是在經營過程中對預算執行情況與預算之間的差異所做的即時確認和即時處理,通常按照一定的周期對預算完成情況進行。綜合考核是在預算期末對各責任中心的預算完成情況進行的整體分析評價。動態考核是過程控制的重要手段,綜合考核體現預算執行結果,二者相得益彰。無論采取何種方式考核,預算考核均需以業績完成情況為基礎進行。

預算考核的指標分為靜態指標和動態指標。靜態指標有財務指標和管理指標兩類,其中財務指標通常包括銷售額、投資額、利潤額、銷售利潤率和投資利潤率。管理指標包括費用額、銷售率和費用利潤率等。動態指標通常有現金凈流量增加額、動態投資回收期節約等等。

傳統的全面預算管理側重的是短期效應,以年度作為預算周期。而對于地產項目來說,由于其開發的特殊性(即周期長達兩到三年或以上,不確定因素多,如設計變更、政策變化、進度延緩等),編制預算不僅是對年度財務狀況做出的反應,而且是對項目綜合情況做出的反應。因此,對于地產企業,預算編制更易采用從地產企業內部自上而下、自下而上、上下結合的編制方法,經過多次反復形成最終預算。

全面預算管理

相關推薦

国产亚洲日韩网曝欧美台湾,国产亚洲日韩网曝欧美香港,国产亚洲日韩网曝欧美精品 <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链>